원천징수의 뜻 (쉽게 정확하게 정리하기)

원천징수의 뜻, 한 번에 이해하기

소득을 지급할 때 세금을 미리 떼어 국가에 납부하는 '세금 선납' 제도

원천징수란?

원천징수는 소득을 지급하는 자(회사·플랫폼·은행 등)가 소득을 받는 사람에게 돈을 주기 직전에 세금을 미리 떼어 국가에 납부하는 제도입니다. 즉, 세금 선납 시스템입니다.

팁
• “누가 세금을 떼나?” → 돈을 주는 쪽이 떼어 줍니다.
• “언제 떼나?” → 지급 시점에 곧바로!

왜 필요한가?

• 세금 누락 방지: 발생 지점에서 즉시 징수
• 납세 편의: 월급 등 반복 소득은 자동 처리
• 현금흐름 예측: 연말(또는 5월) 정산 시 환급/추가납부 예측

팁
최종세금 = (연간 총세액) − (이미 납부한 원천세)

 

누가·언제·무엇을 원천징수하나?

구분	의무자	소득 유형	흔한 원천세율(참고)	정산 방식
근로소득(월급)	회사(사용자)	급여, 상여	간이세액표로 월별 계산	연말정산으로 최종 확정
사업소득(프리랜서)	지급자 (회사·플랫폼)	용역 대가, 고료 등	3.3% 소득세 3% + 지방세 0.3%)	5월 종합소득세에서 정산
이자·배당소득	금융회사	예금이자, 배당금	15.4% (소득세 14% + 지방세1.4%)	분리과세가 일반적(선택/의무 차이 존재)
기타소득(강연료 등)	지급자	일시적·우발적 소득	8.8% (8% + 0.8%)가 흔함	5월 종합소득세에서 합산/분리 기준 적용
비거주자 소득	지급자	국내원천소득	조세조약·소득종류별 상이	원천징수로 과세종결되는 경우 다수

팁
위 세율은 대표 사례 기준의 참고치입니다. 실제는 소득종류·공제·조세조약 등에 따라 달라질 수 있습니다.

 

계산 흐름

1. 총지급액 산정
2. 필요경비·공제 적용
3. 과세표준 산출
4. 세율 적용 → 산출세액
5. 세액공제·감면 반영
6. 원천징수세액 확정 → 지급 시 차감 → 국가 납부
7. 연말 또는 5월에 최종 정산

팁
사업자는 보통 다음 달 10일까지 원천세 신고·납부합니다(일반 사례).

 

예시

 

프리랜서 1,000,000원 지급

원천징수 3.3% = 33,000원 → 실수령 967,000원. 5월 종합소득세에서 정산.

 

예금이자 100,000원 (예금, 적금 해지시에 발생함)

원천징수 15.4% = 15,400원 → 실수령 84,600원. 보통 분리과세.

 

급여 3,000,000원

간이세액표로 월 원천세 산출(개인별 공제·부양가족 수에 따라 상이) → 연말정산으로 확정.

팁
프리랜서의 3.3%는 가불 개념입니다. 5월 신고 때 환급/추가납부가 생길 수 있어요.

 

증빙의 중요성

 

원천징수영수증·지급명세서는 선납세액을 증명하는 핵심자료입니다. 연말/5월 정산에 꼭 필요합니다.

팁
홈택스 전자문서 확인과 보관을 습관화하세요.

자주 하는 오해 — 3.3%로 끝 아님 / 근로소득만 해당 아님 / 회사가 덜·더 떼도 연말에 정산